Tus obligaciones fiscales respecto al IVA en el Reino Unido y la Unión Europea

Según el paquete de medidas relativas al IVA para el comercio electrónico que entró en vigor el 1 de julio de 2021, eBay es responsable de recaudar el IVA de los pedidos en los siguientes casos:

• Pedidos con un valor máximo de 150 EUR enviados desde fuera de la UE a compradores de la UE (para los envíos a la Francia metropolitana y a Mónaco, consulta el siguiente punto)
• Pedidos de cualquier valor enviados desde fuera de la UE a compradores afincados en Francia o Mónaco
• Envíos de cualquier valor dentro de la UE a compradores cuando el vendedor no pertenezca a la UE

En todas las demás transacciones, la responsabilidad de recaudar el IVA recae en el vendedor. Hay nuevas normas sobre la recaudación del IVA en las ventas internacionales dentro de la Unión Europea; los vendedores pueden encontrar más información en el sitio web (se abre en una nueva ventana o pestaña) de la Comisión Europea (página en inglés).

A raíz del Brexit, los envíos entre la UE y el Reino Unido se consideran exportaciones. Esto significa que el vendedor ya no tiene que pagar IVA por la transacción. Con el fin de que los anuncios tengan precios más competitivos, eBay usa el precio bruto y el tipo de IVA proporcionados por el vendedor para calcular el precio neto que se muestra al comprador. El comprador pagará el importe neto al vendedor, pero es posible que tenga que pagar el IVA y los aranceles de importación en el momento de la entrega.

El vendedor debe comprobar la disponibilidad de soluciones de tipo "franco despachado en aduana" para ofrecer al comprador una experiencia con el transportista sin complicaciones.

En los casos en que la empresa de transporte te cobre el IVA por segunda vez, puedes proporcionar una prueba de pago excesivo (se abre en una nueva ventana o pestaña); para hacerlo, envía una copia de la factura de la empresa de transporte junto con el comprobante de pago. eBay efectuará un reembolso del IVA que recaudó durante el proceso de pago y envío.

1. eBay está obligado a recaudar el IVA del Reino Unido correspondiente a los artículos vendidos a través de eBay a clientes del Reino Unido cuando se den las circunstancias siguientes:
   • Artículos importados en el Reino Unido con un valor máximo por envío de 135 GBP.
   • Artículos de cualquier valor vendidos por un vendedor que no es del Reino Unido y enviados desde un almacén de inventario ubicado en el Reino Unido. Es posible que aun así el vendedor tenga obligaciones fiscales respecto al IVA del Reino Unido, por lo que debe consultar a su asesor fiscal para obtener más información.
   • Artículos digitales o servicios electrónicos de cualquier valor vendidos a través de eBay a consumidores del Reino Unido.
   Si un pedido se ajusta a cualquiera de estos criterios, ni el vendedor ni el transportista deben recaudar el IVA de los compradores del Reino Unido. eBay se ocupará de recaudar el IVA del comprador y remitirlo a Administración de Hacienda y Aduanas del Reino Unido (HMRC).
2. Si un comprador recibe un reembolso por un pedido cancelado o una devolución, eBay reembolsará el IVA al comprador si recaudó el IVA en la transacción original.
3. eBay está obligado a recaudar el IVA del Reino Unido correspondiente al importe íntegro de la transacción, incluidos los gastos de envío, puesto que los gastos de envío se consideran parte del importe total de la compra. A los gastos de envío se les aplica el mismo tipo de IVA que a los artículos incluidos en el envío.
4. eBay no recaudará el IVA del Reino Unido si:
   • El valor del envío de los artículos importados es superior a 135 GBP. En la práctica, el destinatario debe pagar el IVA de importación al consignatario como parte del proceso de despacho de aduanas.
   • Se importan al Reino Unido envíos de mercancía que incluyen productos sujetos a impuestos especiales, como alcohol y tabaco. Más información: Importación en el Reino Unido de productos sujetos a impuestos especiales desde la UE (información en inglés).
   • El comprador está registrado a efectos del IVA en el Reino Unido y ha proporcionado un número de identificación de IVA del Reino Unido válido. En este caso, eBay no recaudará el IVA del Reino Unido y la responsabilidad de declarar ese IVA corresponderá al cliente registrado a efectos del IVA en el Reino Unido.
5. Resumen: cuándo eBay es responsable del IVA del Reino Unido

   Ubicación del vendedor	Valor del envío (gastos de envío e IVA no incluidos)	Ubicación del artículo en el momento de la venta	Obligación de eBay de recaudar el IVA del Reino Unido procedente de las ventas
   En el Reino Unido	Hasta 135 GBP	Fuera del Reino Unido	Sí**
   En el Reino Unido	Más de 135 GBP	Fuera del Reino Unido	No (pero es posible que el comprador tenga que pagar el IVA y los impuestos de aduana directamente a la HMRC/el transportista)*
   Fuera del Reino Unido	Hasta 135 GBP	Fuera del Reino Unido	Sí
   Fuera del Reino Unido	Más de 135 GBP	Fuera del Reino Unido	No (pero es posible que el comprador tenga que pagar el IVA y los impuestos de aduana directamente a la HMRC/el transportista)*
   Fuera del Reino Unido	Cualquier valor	En el Reino Unido	Sí***
   En el Reino Unido	Cualquier valor	En el Reino Unido	No
   Cualquiera	Artículos digitales de cualquier valor	Cualquiera	Sí

   *Es posible que el comprador tenga que pagar IVA y aranceles aduaneros adicionales en el momento de la entrega. El vendedor debe comprobar la disponibilidad de soluciones de tipo "franco despachado en aduana" para ofrecer al comprador una experiencia con el transportista sin complicaciones.
   **Los compradores que tengan un número de identificación de IVA del Reino Unido válido registrado en su cuenta de eBay tendrán que liquidar el IVA en el marco del mecanismo de inversión de sujeto pasivo. eBay no recaudará el IVA, pero emitirá una factura de inversión de sujeto pasivo a nombre del comprador.
   ***eBay no recaudará el IVA de las ventas entre un vendedor registrado a efectos del IVA en el Reino Unido y un comprador también registrado a efectos del IVA en el Reino Unido, siempre que los artículos se encuentren en el Reino Unido.
6. Método de eBay para calcular el IVA:
   • Los vendedores que ponen artículos en venta en el sitio eBay.co.uk y en los sitios de eBay de países de la UE tienen la opción de indicar por separado el precio bruto del artículo y el tipo de IVA que debe aplicarse; de ese modo, eBay podrá determinar el precio neto y el importe correcto de IVA que debe recaudar de los consumidores.
   • eBay utilizará los valores que hayas especificado al poner en venta los artículos (precio bruto y tipo de IVA) para determinar el precio neto.
   • A continuación, eBay calculará el IVA que debe pagar el comprador a partir del tipo de IVA correspondiente al artículo vendido en el país de entrega. Además, eBay aplicará a los gastos de envío el mismo tipo de IVA que ha aplicado al artículo.
   • Después, eBay remitirá el importe neto al vendedor y el importe del IVA a la autoridad tributaria correspondiente.
   • En el caso de los vendedores que no pertenezcan a la UE ni al Reino Unido, a menos que se haya incluido el IVA del Reino Unido o la UE en el cálculo del precio, el tipo de IVA normalmente será del 0%, por lo que ese campo se podrá dejar vacío.
   • Los vendedores adscritos al régimen especial del IVA del margen de beneficio también pueden dejar vacío el campo de tipo de IVA. Dado que eBay no puede aplicar el régimen del margen de beneficios, el IVA debe aplicarse al valor total del artículo. Si especificas un tipo de IVA, es posible que esto se traduzca en una reducción del importe neto que recibes.
   • Vendedor registrado a efectos del IVA: como los envíos entre Gran Bretaña y la UE se consideran exportaciones, en los casos en los que eBay no sea responsable del IVA, los precios también se ajustarán para mostrar un precio neto a los compradores. Los compradores seguirán teniendo que pagar el IVA de importación en la entrega.
   • Cuando eBay no tenga obligación de recaudar el IVA, por ejemplo, en el caso de un vendedor afincado en la UE (o en Irlanda del Norte) que envíe productos desde la UE a un comprador de la UE (o de Irlanda del Norte), eBay no llevará a cabo ningún cálculo fiscal adicional y el precio de venta será el que aparezca en el anuncio. Los vendedores registrados en la ventanilla única de la UE tendrán que declarar el IVA con el valor adecuado por sus ventas.
7. Cómo se muestra el IVA a los compradores:
   • En el sitio eBay.co.uk, todos los precios mostrados incluirán el IVA del Reino Unido. Los compradores del Reino Unido verán los precios con el IVA incluido en los anuncios de los resultados de búsqueda y en la página del anuncio.
   • Siempre que eBay sea responsable de recaudar el IVA de los pedidos enviados a una dirección de entrega del Reino Unido, este importe también se indicará por separado en las facturas emitidas a nombre de los compradores.
8. Obligaciones de los vendedores de eBay relacionadas con los impuestos:
   • En algunos casos, es posible que el vendedor tenga obligación de recaudar el IVA cuando eBay no esté obligado a hacerlo como, por ejemplo, si el comprador está registrado a efectos del IVA. En estos casos, eBay te proporcionará los detalles del comprador para que puedas recaudar el IVA debidamente.
   • La responsabilidad de poner en venta el artículo y especificar con exactitud sus características es tuya, así como cerciorarte de que la ubicación del artículo indicada es la correcta. Además, debes asegurarte de que los datos de la cuenta —como el nombre, la dirección registrada, el nombre de la entidad jurídica, los números de identificación de IVA y la ubicación desde la que se envían los artículos— son correctos y están actualizados.

1. eBay está obligado a recaudar el IVA correspondiente a los artículos vendidos a través de eBay a clientes de la UE cuando se den las circunstancias siguientes:
   • Artículos importados en la UE con un valor máximo por envío de 150 EUR. En el caso de los envíos a Francia, eBay recauda el IVA de todos los productos, sea cual sea el valor del paquete. Ten en cuenta que ya no existe la exención del IVA para envíos pequeños con un valor máximo de 22 EUR.
   • Artículos de cualquier valor vendidos por un vendedor que no pertenece a la UE y enviados desde un almacén de inventario ubicado en la UE. Es posible que aun así el vendedor tenga obligaciones fiscales respecto al IVA de la UE, por lo que debe consultar a su asesor fiscal para obtener más información.
   Si un pedido se ajusta a cualquiera de estos criterios, ni el vendedor ni el transportista deben recaudar el IVA de los compradores de la UE. eBay se ocupará de recaudar el IVA del comprador en función del país de entrega y remitirlo a las autoridades tributarias correspondientes.
2. Si un comprador recibe un reembolso por un pedido cancelado o una devolución, eBay reembolsará el IVA al comprador si recaudó el IVA en la transacción original.
3. eBay está obligado a recaudar el IVA correspondiente al importe íntegro de la transacción, incluidos los gastos de envío, puesto que los gastos de envío se consideran parte del importe total de la compra. A los gastos de envío se les aplica el mismo tipo de IVA que a los artículos incluidos en el envío.
4. eBay no recaudará el IVA si:
   • El valor del envío es superior a 150 EUR (excepto para las entregas en Francia, consulta la tabla siguiente). En la práctica, el destinatario debe pagar el IVA de importación al consignatario como parte del proceso de despacho de aduanas.
   • El comprador está registrado a efectos del IVA y ha proporcionado un número de identificación de IVA válido. En este caso, eBay no recaudará el IVA y la responsabilidad de declarar ese IVA corresponderá al cliente registrado a efectos del IVA.
   • Se importan a la UE envíos de mercancía que incluyen productos sujetos a impuestos especiales, como alcohol y tabaco.
   • Importaciones para las que el comprador está registrado a efectos del IVA en la UE y ha proporcionado un número de identificación de IVA de la UE válido. En este caso, eBay no recaudará el IVA de la UE y la responsabilidad de recaudar ese IVA corresponderá a la autoridad aduanera/el transportista correspondiente, que deberá recaudarlo en el momento de la importación.
5. Resumen: cuándo eBay es responsable del IVA de la UE

   Ubicación del vendedor	Valor del envío	Ubicación del artículo en el momento de la venta	Obligación de eBay de recaudar el IVA
   Cualquiera	Hasta 150 EUR	Fuera de la UE	Sí* El vendedor debe facilitar el número IOSS al transportista
   Cualquiera	Más de 150 EUR (no enviado a Francia***)	Fuera de la UE	No
   Cualquiera	Más de 150 EUR (enviado a Francia***)	Fuera de la UE	Sí* El vendedor debe facilitar el número de IVA francés de eBay al transportista
   Fuera de la UE	Cualquier valor	En la UE	Sí
   En la UE	Cualquier valor	En la UE	No
   Cualquiera	Artículos digitales de cualquier valor	Cualquiera	Sí

   *Si un comprador tiene un número de identificación de IVA válido registrado, eBay no recaudará el IVA
   **Es posible que el comprador tenga que pagar IVA y aranceles adicionales en el momento de la entrega. El vendedor debe comprobar la disponibilidad de soluciones de tipo "franco despachado en aduana" para ofrecer al comprador una experiencia con el transportista sin complicaciones.
   ***"Francia" incluye la Francia metropolitana, Mónaco y Córcega a efectos del IVA de importación de Francia.
6. Método de eBay para calcular el IVA:
   • Los vendedores que ponen artículos en venta en el sitio eBay.co.uk y en los sitios de eBay de países de la UE tienen la opción de indicar por separado el precio bruto del artículo y el tipo de IVA que debe aplicarse; de ese modo, eBay podrá determinar el precio neto y el importe correcto de IVA que debe recaudar de los consumidores.
   • eBay utilizará los valores que hayas especificado al poner en venta los artículos (precio bruto y tipo de IVA) para determinar el precio neto.
   • A continuación, eBay calculará el IVA que debe pagar el comprador a partir del tipo de IVA correspondiente al artículo vendido en el país de entrega.
   • Además, eBay aplicará a los gastos de envío el mismo tipo de IVA que ha aplicado al artículo.
   • Después, eBay remitirá el importe neto al vendedor y el importe del IVA a la autoridad tributaria correspondiente.
   • En el caso de los vendedores que no pertenezcan a la UE ni al Reino Unido, a menos que se haya incluido el IVA del Reino Unido o la UE en el cálculo del precio, el tipo de IVA normalmente será del 0%, por lo que ese campo se podrá dejar vacío.
   • Los vendedores adscritos al régimen especial del IVA del margen de beneficio también pueden dejar vacío el campo de tipo de IVA. Dado que eBay no puede aplicar el régimen del margen de beneficios, el IVA debe aplicarse al valor total del artículo. Si especificas un tipo de IVA, es posible que esto se traduzca en una reducción del importe neto que recibes.
   • Vendedor registrado a efectos del IVA: como los envíos entre Gran Bretaña y la UE se consideran exportaciones, en los casos en los que eBay no sea responsable del IVA, los precios también se ajustarán para mostrar un precio neto a los compradores. Los compradores seguirán teniendo que pagar el IVA de importación en la entrega.
   • Cuando eBay no tenga obligación de recaudar el IVA, por ejemplo, en el caso de un vendedor afincado en la UE (o en Irlanda del Norte) que envíe productos desde la UE a un comprador de la UE (o de Irlanda del Norte), eBay no llevará a cabo ningún cálculo fiscal adicional y el precio de venta será el que aparezca en el anuncio.  Los vendedores registrados en la ventanilla única de la UE tendrán que declarar el IVA con el valor adecuado por sus ventas.
7. Cómo se muestra el IVA a los compradores:
   • Todos los precios mostrados incluirán el IVA correspondiente al país del sitio. Los compradores verán los precios con el IVA incluido en los anuncios de los resultados de búsqueda y en la página del anuncio.
   • Siempre que eBay sea responsable de recaudar el IVA de los pedidos enviados a una dirección de entrega de la UE, este importe también se indicará por separado en las facturas emitidas a nombre de los compradores.
8. Obligaciones de los vendedores de eBay relacionadas con los impuestos:
   • En los casos en los que eBay haya recaudado el IVA de artículos importados hasta un valor máximo de 150 EUR, eBay proporcionará al vendedor el número IOSS de eBay para que el vendedor lo incluya en la información de la importación. El vendedor solo debe utilizar este número en relación con las transacciones de eBay. Si eBay detecta que el vendedor ha usado de forma indebida su número IOSS, adoptará las medidas oportunas en la cuenta del vendedor.
   • El vendedor debe incluir el número IOSS de eBay en la documentación de notificación previa de la exportación proporcionada al transportista. Si el número IOSS de eBay no se proporciona correctamente, es posible que el comprador tenga que pagar el IVA por segunda vez.
   • En algunos casos, es posible que el vendedor tenga obligación de recaudar el IVA cuando eBay no esté obligado a hacerlo, por ejemplo, si el comprador está registrado a efectos del IVA. En estos casos, eBay te proporcionará los detalles del comprador para que puedas recaudar el IVA debidamente.
   • La responsabilidad de poner en venta el artículo y especificar con exactitud sus características es tuya, así como cerciorarte de que la ubicación del artículo indicada es la correcta. Además, debes asegurarte de que los datos de la cuenta —como el nombre, la dirección registrada, el nombre de la entidad jurídica, los números de identificación de IVA y la ubicación desde la que se envían los artículos— son correctos y están actualizados.